审计

（一）概况

瑞华会计师事务所是中瑞岳华、国富浩华于2013年4月30日合并成立的一家大型会计师事务所, 总部设在中国北京。中瑞岳华、国富浩华都是行业第一批完成特殊普通合伙转制的会计师事务所，具有A+H股审计资格，是我国注册会计师行业具有重要影响力的专业服务机构。

合并后，瑞华会计师事务所将坚持高起点谋划全局、高标准推动发展、高水平开展工作、高要求砥砺精神，以“专业报国、服务社会、成就员工”为己任，创新体制机制，砥砺合伙文化，培育高端人才，提供增值服务，在规范合伙制运行和实行一体化管理的基础上，着力实现瑞华的“规模化、多元化、国际化、信息化、品牌化”发展，努力将瑞华所打造成为行业认同、社会信赖、让党放心的民族品牌事务所。

在中国注册会计师协会发布的《2018年会计师事务所综合评价前百家信息》中，瑞华会计师事务所名列全国第六位。

截至2018年末拥有员工9000多人，其中注册会计师2400多人，财政部注册会计师行业领军人才20多人，多人持有境外执业资格，多人被国务院有关部门、地方政府、注协聘为顾问、专家委员等，多人担任全国和省（市）人大代表、政协委员。

在全国设有40家分所，分别为天津、河北、秦皇岛、山西、内蒙、辽宁、大连、吉林、长春、黑龙江、上海、江苏、苏州、南通、浙江、宁波、安徽、福建、厦门、江西、山东、青岛、潍坊、河南、湖北、宜昌、湖南、广东、佛山、珠海、深圳、广西、重庆、四川、云南、贵州、陕西、甘肃、青海、新疆等，执业网络完善。

服务的客户包括40余家国务院国资委直属中央企业，334家A股上市公司，多家H股、B股、S股上市公司，近300家金融机构，4000余家常年审计客户等。

合并前的中瑞岳华是全球第六大会计网络-RSM International在中国的唯一成员所，合并前的国富浩华是全球第九大会计网络-Crowe Horwath International在中国的唯一成员所。合并后，瑞华会计师事务所将同时作为RSM International、Crowe Horwath International在中国的唯一成员所，为全球客户服务的能力将得到进一步提升。

（二）内部治理

瑞华，取“祥瑞中国梦，风华专业人”之意，蕴含瑞华人将自身职业梦想与中华民族伟大复兴的中国梦有机统一。瑞华人坚守“诚信、专业、责任、创新”的瑞华精神，秉持“人为本、信为魂、业为基、德为先”的核心价值观，努力将瑞华所打造成为治理结构科学、内部管理规范、决策民主高效、利益协调统一的现代服务组织。

合伙人会议是权力机构，由全体合伙人组成；合伙人管理委员会是决策机构，由7名委员组成；合伙人管理委员会设9个专门（业）委员会作为议事和参谋机构；总部设有11个综合管理部门从事管理、监督、服务、协调等职能。以上共同构建了瑞华运作规范、运转协调的管理机制。

（三）执业理念

瑞华坚持慎行严思、以专至诚、优质服务、永创一流的执业理念，建立了完整的质量控制体系和全方位的技术支持系统，在全所范围内贯彻全员质量意识、全过程的质量管理和全方位的质量监控，以质量文化唤醒专业精神，为社会经济建设发挥积极作用。

（四）资质资格

北京市财政局颁发的《执业证书》

财政部、证监会颁发的《会计师事务所证券、期货相关业务许可证》

财政部、证监会颁发的H股企业审计资格

美国公众公司监督委员会PCAOB执业资格

北京市司法局颁发的《司法鉴定许可证》

（五）领导关怀

2010年6月30日，首席合伙人杨剑涛应邀参加中共中央召开的座谈会，受到了胡锦涛、习近平、贺国强等中央领导的亲切接见。

2010年1月29日，习近平同志莅临视察，对我所的科学发展给予充分肯定。

2010年6月4日，习近平同志作出重要批示，对我所的发展寄予厚望。

2010年1月16日，李源潮同志在财政部主持召开座谈会，首席合伙人杨剑涛发言汇报了工作，受到了领导的肯定和鼓励。

2011年1月30日，李源潮同志对作出重要批示，充分肯定了我所取得的科学发展新成绩。

2012年7月9日，团中央第一书记陆昊莅临视察，肯定了我所党建带团建、促发展取得的明显成效。

2012年8月2日，中央国家机关工委常务副书记汪永清莅临视察，肯定了我所坚持科学发展取得的成绩。

2009年12月12日，财政部部长谢旭人主持召开座谈会，首席合伙人杨剑涛发言汇报了工作，受到了领导的肯定和鼓励。

2009年以来，财政部党组副书记、副部长、中国注册会计师行业党委书记王军（现国家税务总局党组书记、局长）作为我所的联系人，先后多次深入我所调研指导工作，多次作出重要批示。

（六）主要客户

瑞华致力于为中国经济和资本市场的发展作出贡献。近年来，瑞华以严谨的专业态度、成熟的工作经验、良好的沟通能力，依托遍布全国的分支机构、9000余名高素质专业人员的精诚合作，凭借自主开发的先进计算机执业辅助系统，为国家电网、中石油、国家能源投资集团、中国远洋海运集团、航天科工集团、鞍钢集团、中煤集团、中交集团、东风汽车等30余家国务院国资委直属中央企业、300多家上市公司、4000余家常年审计客户提供高品质、全方位的专业服务。

★瑞华会计师事务所主要竞争优势

（一）完善的质量控制体系

瑞华根据大型事务所运营特点，建立了以审计业务分类监管和百分检查考评为主的质量控制制度，实施了业务报告的多级复合程序。在正常业务复核的基础上，增加了合伙人质量监管独立复核。

（二）有力高效的技术支持系统

瑞华资质齐全，专业技术力量雄厚，多次参与国家有关部门的课题研究和专业准则、标准的制定工作，在发展过程中始终与各级政府和行业主管部门保持着良好的合作关系，在审计、评估、造价咨询、管理咨询、税务筹划等多方面具有深厚的技术储备，能同时为客户提供全方位的专业服务。瑞华自主开发并广泛应用了先进的计算机执业辅助系统，支持执业程序的各个步骤，包括计划、执行、记录、项目管理、沟通、查询、摘录、复核及显示结果等功能，具有一流的工作效率；通过遍布全国的服务网络以及作为国际大型会计网络的成员，瑞华可随时随地获得全方位的技术支持，为客户提供专业化的延伸服务。

瑞华制定了《技术部技术支持制度》和《专业技术运行模式初步方案》，通过北京和上海两个技术中心进行组织实施，截至2013年底已经发布审计指引46项、外勤工作指南12项，审计技术提示、技术问答等数十项，实现了每月更新一次法规自动检索数据库，对列入本所鼓励咨询范围内的项目能够24小时以内回复，对列入本所强制咨询范围内的项目能够在48小时内回复，为全所各个项目高水准执业提供了十分强大的技术支持，并发挥保障作用。

（三）先进的ERP管理体系

瑞华建立了以工时管理为核心的ERP信息管理体系，对每一个项目从洽谈、招投标、签约、立项、人员派遣、现场执业和报告出具等各个阶段实施全面的信息管理。ERP系统是瑞华先进管理理念和管理手段的信息化体现，它以有效工时为线索，通过信息系统的管理， 进一步提升了瑞华的竞争力。

（四）丰富的审计经验

瑞华为众多大中型企业、上市公司、金融机构等提供年报审计、专项审计、验资、税务筹划、工程造价咨询等专业服务，行业涉及航空、航天、金融、电子、电力、旅游、房地产、电信、交通运输、能源、机械、农业、林业、餐饮、酒店、医药等诸多领域，在大型企业、上市公司审计等方面积累了丰富的经验。

（五）拥有畅通的信息渠道，能较好地把握政策尺度

瑞华在脱钩改制前分别为财政部、国家税务总局等政府部门所属的会计师事务所，脱钩改制后仍与财政部、国家税务总局等部门有着业务上的联系。对于在审计中遇到的一些政策边界、业务定性，可以及时向政府有关部门咨询，并进行沟通、协调。

（六）专业的税务服务

瑞华除提供审计服务外，还能提供优质完善的税务专业服务，包括：税务代理、税务咨询、税务培训、税收筹划等。瑞华每年都为审计客户提供税务咨询和培训服务。由瑞华创办的《中国税收咨询网》年访问率一千万人次，是我国最大的税收咨询专业网站，具有“信息资源权威而广泛，专家队伍强大而有力，服务理念精辟而领先，服务内容全面而系统，服务效果切实而有效”的专业特色。

瑞华坚持“服务国家建设为主题，以诚信建设为主线”，坚持服务立所、技术立所、品牌强所理念，紧跟中国企业发展步伐，以审计为龙头，实施税务、咨询、造价相关领域协同发展战略，始终保持行业领先地位，着力实现 “规模化、多元化、国际化、信息化、品牌化”发展目标，在服务国家建设、促进行业发展中发挥更大作用，努力为客户提供优质、高效、增值的专业服务！

★ 瑞华重庆分所基本情况

1、重庆分所概况

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）是一家规模化、品牌化、信息化、国际化发展的专业服务机构，是我国大型民族品牌会计师事务所之一，多人为财政部、证监会、国资委、中国注册会计师协会等机构的专家委员。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）重庆分所也是目前重庆市大中型会计师事务所之一，具有二十多年的从业经历，拥有员工120人（不含试用及实习生），现有办公用房1000平方米。业务涉及报表及财务收支审计、任期经济责任审计、基本建设工程竣工财务决算评审、农村土地征收和城市房屋征收评审、股票发行与上市、企业改制、资产重组、财务咨询、税务咨询、司法会计鉴定等，是重庆市国资委、重庆市审计局、重庆市财政局、重庆市建委、市工商局、重庆市教委、市机电集团、市地产集团等常年审计服务机构。已连续多年在重庆市注册会计师行业执业质量评比中获得优秀奖。

2、人员规模

重庆分所汇聚了一批精通会计、审计、评估、工程造价、工程咨询、税务和法律等相关专业和学科的专家、学者及复合型高级专业人才，现有从业人员120人，其中国家注册会计师36人。高层管理人员中柯绍烈、王长勇、王荣华、廖伟、卢秋平等分别为重庆市注册会计师和资产评估师协会专门委员会委员、重庆市财政局财政评审专家、重庆市司法鉴定协会专家委员和重庆市国资委评审专家库成员。

3、制度建设情况

重庆分所结合《公司法》、《注册会计师法》、中国注册会计师执业准则和瑞华会计师事务所的质量控制体系规章，不断建立和完善内部管理制度，进一步增强了管理的科学性和透明度。目前现行有效的规章制度共有110项，执行力强已成为我所的核心竞争力之一。这些制度分质量控制管理类、技术管理类、培训管理类、人力资源管理类、市场管理类、财务管理类、IT信息管理类、合伙事务类、合伙行为监督类及行政管理类等10大方面。其中：质量控制管理类包括的30个具体制度，如质量控制制度、业务承接管理办法、业务委派管理办法、重大项目负责人资格认定及管理办法、业务现场管理办法、业务报告管理办法、业务复核管理办法、执业质量检查管理办法、质量监控管理办法、职业道德基本规范、审计、审阅业务对独立性的要求、执业质量考核办法、项目质量控制实施细则等，形成了一整套执业质量控制体系。实践证明，该质量控制体系可以实现在各个业务环节控制审计风险，提高审计质量的控制目标。

4、近三年相关业绩

国有大型企业年报审计：重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司（上市公司）母公司及合并报表及所属企业年度会计报表审计、重庆市城市建设投资（集团）有限公司母公司及合并报表以及所属企业年度会计报表审计、庆铃汽车（集团）有限公司母公司及合并报表以及所属企业年度会计报表审计、重庆钢铁（集团）有限责任公司合并报表及所属企业年度会计报表审计、重庆华宇集团有限公司年度会计报表审计、重庆钢铁集团矿业有限公司的合并报表及所属子公司年度报表审计、重庆兴荣控股集团有限公司母公司及合并报表及所属企业年度会计报表审计、重庆城市交通开发投资（集团）有限公司半年度财务报表审阅等。

经济责任审计：包括但不限于重庆化医控股（集团）公司、重庆医药股份有限公司、重庆港务物流集团有限公司、重庆交通运输控股（集团）有限公司、重庆轮船（集团）有限公司、重庆朝阳气体有限公司、重庆天府矿业有限责任公司、重庆机电控股集团西南计算机有限责任公司、重庆高速公路集团有限公司东北分公司、重庆城市综合交通枢纽（集团）有限公司、重庆报业集团有限公司、重庆市城市建设发展有限公司、重庆通用机械工业有限公司、重庆市工商行政管理局14个区县局、重庆港盛船务有限公司等单位的经济责任审计。

专项审计：重庆机电股份有限公司、兴业国际信托有限公司对重庆机电控股集团财务有限公司股权转让专项审计；重庆水务资产经营有限公司对重庆德润环境有限公司2015年1月至2016年9月改制审计；重庆市绿尔兰生态观光农业发展有限公司改制审计；重庆水务资产经营有限公司对重庆德润环境有限公司2015年1月至2016年9月改制审计；重庆市二次供水有限责任公司2016年1月至2017年1月改制财务审计；重庆钢铁集团矿业有限公司改制审计；汉中聚隆置业有限公司2016年1月至2017年1月改制财务审计等。

新三板挂牌审计：包括重钢西昌矿业有限公司A股IPO审计、四川省天兆畜牧科技有限公司、重庆东田药业有限公司、重庆沃克斯科技股份有限公司等企业的挂牌审计，并挂牌成功。

司法会计鉴证：入围司法鉴证资格，受彭水苗族土家族自治县公安局委托关于陈小平、王汉敏、张福勇等人涉嫌组织、领导传销案司法鉴定项目，受重庆市第五中级人民法院委托对重庆创新科技发展有限公司承建的“万寿华庭”智能化系统工程利润进行司法会计鉴证，受重庆市九龙坡区检查院委托对重庆百事天府饮料有限公司张思茂涉嫌职务侵占销售款进行司法会计鉴证，受重庆市南岸区检查院委托对重庆市科瑞制药有限公司董事长王义明、总经理叶本君私分的国有资产金额进行司法会计鉴定等。

破产管理人工作：包括重庆飞宇实业有限责任公司破产清算、重庆市南岸区金仑电镀厂破产清算等破产管理工作、重庆龙城精锻机械有限公司破产案件、重庆博尔斯泰汽车配件有限公司破产案件、重庆东方投资咨询发展有限公司强制清算案； 

内控制度建立指导咨询工作：完成东银壳牌内部控制制度建立，重百集团财务管理制度建立指导、重庆商社集团财务会计制度建立指导、重庆北城致远集团内部控制制度审核和修改指导、重庆市园林设计院财务会计制度建立和内部分配制度建议等工作。

税收策划咨询及纳税鉴证：先后完成重庆钢铁集团朵力房地产公司土地增值税测算咨询，重庆北城致远集团土地增值税和企业所得税策划咨询，重庆戴赛尔科技有限公司、城都赛博数码广场有限公司、重庆加洲园林绿化公司等企业所得税纳税鉴证业务。